Что лучше — ИП или ООО?

Индивидуальный предприниматель (ИП, ПБОЮЛ, ЧП)

ИП (ПБОЮЛ, ЧП) – индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель, без образования юридического лица, но фактически обладающее всеми правами юридических лиц. ИП свободно использует выручку. ИП не нужно иметь уставной капитал, но отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Подробнее об Индивидуальном Предпринимателе

ООО (фирма, компания, предприятие)

OOO — общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо где участники несут ответственность в рамках уставного капитала. Подробнее об Юридическом Лице
Ниже приведена таблица отличий индивидуальных предпринимателей от юридических лиц (ООО) с плюсами и минусами.

Сравнительная таблица ИП и ООО

ИП ООО
Свобода и меньше налог. Предприниматель выводит и тратит свой личный доход сразу и как хочет(может распоряжаться средствами на расчетном счету как угодно.). Не учитывает его нигде и не платит с него доп. налог. Минус 13% и отчет. Учредители ООО платят 13%(до 2015 года было 9%) с дивидендов т.е. с любой прибыли личной. У ИП такого налога нет. Получается у организаций нагрузка в любом случае + 13%. Кроме того снятие денег с расчетного счета(а иметь его обязательно для ООО) всегда должно быть отражено в бухучете.
В ПФР капает всегда. Предприниматель платит Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2016 году для ИП составил (всего полных месяцев 12): на страховую часть пенсии: 6204 * 26% * 12 мес. = 19356.48 рублей; на накопительную часть пенсии: 6204 * 0% * 12 мес. = 0 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 6204 * 5.1% * 12 мес. = 3796.85 рублей; Итого 23153.33 рублей+1% от сумм дохода свыше 300 000 руб./год. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. При простое ИП должен платить взносы или бегать закрывать-открывать. Нужно оформлять директора по всем правилам. Директор платит отчисления с зарплаты, как и все сотрудники. Многие компании вообще не начисляют зарплату директору(тем более если он же учредитель), однако реакция контролирующих органов на это неоднозначная. При простое можно просто отправить директора в отпуск за свой счет.
Нет бухучета. ИП не обязан вести бухучет(баланс и отчет о прибылях и убытках). Есть бухучет. С 2013 года все компании обязаны вести и сдавать бухучет независимо от формы налогообложения. Если доходов и/или расходов много то без бухгалтера не обойтись.
Если один то нет ПФР и ФСС. Если ИП один, без работников то он лишен всех «радостей» ежеквартальных отчетов в ПФР и ФСС за работников. Всегда есть отчеты за работников. Организация всегда обязана ежеквартально подавать РСВ-1 и 4-ФСС. И это еще не все: 2-НДФЛ. А с 2016 года еще и 6-НДФЛ.
Свободная география. Регистрация предпринимателей производится по месту жительства(тому что указано в паспорте). Если в паспорте нет постоянной регистрации, то возможно регистрировать по временной. Работать бизнесмен может где угодно в России. Регистрировать филиалы не нужно. В других городах нужно оформляться. Регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса. Для работы в других городах обычно требуется регистрировать филиалы, представительства, обособленные подразделения. Если требуется регистрация филиала, при этом теряется право на УСН. Хотя можно регистрировать обособленное подразделение тогда право на УСН не потеряется. С 2016 года при регистрации представительства также не теряется право на УСН.
Меньше первоначальных трат. Регистрация ИП: не требуется устав, уставной капитал, и даже печать и расчетный счет. Больше трат при регистрации и потом. Регистрация ООО: требуется устав, уставной капитал(хотя и маленький 10 000), печать и расчетный счет.
Отвечает всем и всю жизнь. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже после закрытия. Обязательства ИП после прекращения деятельности никуда не деваются. Сложнее судиться, но в суд подать можно даже после закрытия ИП на физ.лицо. Отвечает только юр.лицо. Учредители ООО отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются.
Не солидно. Многие компании не хотят работать с предпринимателем считая ИП менее престижными и надежными. Есть также строгие ограничения у многих гос.структур давать госзаказы только организациям. Престиж. Организация более солидно и для некоторых партнёров единственно-возможная форма. Нужно уточнять насколько это критично у партнеров и смотреть требования в тендерах(госзаказах, госзакупках).
Ограничения деятельности. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем(за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими Ограничений таких нет. Организации могут заниматься этими видами деятельности.
Можно патент. Только ИП вправе выбрать патентную систему налогообложения. Это выгодный режим для малого бизнеса. Патент запрещен. Организации такую систему выбрать не могут.
Проще с наличкой работать. Предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы(с 2012 года ИП всё-таки обязали вести её, но в июне 2014 снова отменили) Есть денежная дисциплина по закону. В организации всегда соблюдают кассовую дисциплину(ПКО, РКО и журнал кассира-операциониста) и следить за лимитом кассы
Проще создать. Госпошлина регистрации ИП — 800 рублей. В целом процедура регистрации ИП намного проще. Сложнее создать. Госпошлина регистрации ООО — 4000 рублей.
Всегда один владелец. Регистрируется только на одного человека. ИП для ведения законно-оформленного совместного бизнеса не подходит. Возможно несколько владельцев. Может быть несколько соучредителей(до 50). В Организации возможен правильно оформленный совместный бизнес.
Сложнее с инвестициями и кредитом. Менее привлекателен для инвесторов. Юридически сложнее описать план и обязательства. Официально не ведут бухучет, поэтому и фин. положение проследить сложнее. Банки зачастую не дают кредитов и ипотеки, либо требуют залог, поручителей. Самого ИП в залог не оставишь. Более доступны инвестиции и кредиты. Для инвесторов более привлекателен. Возможность прописать в Уставе доп. обязательства, сделать инвесторов соучредителями или другие. Для банков само ООО и его имущество может выступать залогом.
Небольшие штрафы т.к. это физ.лицо. Административная ответственность: приравнен к должностному лицу и максимальный штраф — 50 000 рублей У организаций штрафы обычно в разы больше. Административная ответственность: максимальный штраф — 1 000 000 рублей
Не должен отчитываться за оборудование в своём бизнесе и откуда оно взялось. Должны оборудование вносить в уставный капитал.
В ИП можно выписать доверенность, но всё равно предприниматель будет ответственным лицом и обязан подписывать первичные документы. С 1 июля 2014 года представителям ИП разрешили подписывать счета-фактуры по доверенности. В Компании назначается директор. Это особенно важно если у бизнеса большая география. Кроме того в одной компании с 2014 года можно назначить несколько генеральных директоров. Да ИП может работать по нескольким точкам, но назначить в них директоров не может.
ИП нельзя продать или переоформить, можно только закрыть и потом открыть. Организацию можно продать или переоформить.
Относительно просто закрыть. Ликвидируется(закрывается точнее) одним заявлением. Пошлина 160 рублей. Сложнее Ликвидировать(закрыть) по куче бумаг. Пошлина 800 рублей.
Без протоколирования ИП принимает хозяйственные решения. Протоколируя решения ООО принимает их. Лишние штрафы.
Налоговые системы УСН (упрощенка), ЕНВД — одинаковые. На ОСНО У ИП — НДФЛ, у ООО — налог на прибыль. У предпринимателей есть также возможность выбрать ПСН.
ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Компании на ОСНО — платит.
Организации на ОСНО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
В работе с сотрудниками равны. Трудовой кодекс почти одинаков для тех и других. Также оформляют по трудовой книжке, платят НДФЛ, ФСС и пенсионные отчисления.
Коды ОКВЭД и ОКУН общие и у предпринимателей и у компаний.

Что лучше? ИП или ООО?

СОВЕТ: ИП проще и выгоднее. На первоначальном этапе лучше ИП. ООО потом можно (до)регистрировать.
Но это совсем беглый ответ. В целом, зависит этот вопрос от масштабов. Если у вас микробизнес (а тем более если вы один) то, конечно ИП. Если вы собираетесь делать что-то масштабное, с большими инвестициями и географией — то нужно ООО. Еще вариант завести и ИП и ООО. Этот вариант часто выбирают. Например для НДС — ООО, без НДС — ИП. Для торговли алкоголем — ООО, остальными товарами — ИП.