Индивидуальный предприниматель (ИП, ПБОЮЛ, ЧП)
ООО (фирма, компания, предприятие)
Сравнительная таблица ИП и ООО
ИП | ООО |
Свобода и меньше налог. Предприниматель выводит и тратит свой личный доход сразу и как хочет(может распоряжаться средствами на расчетном счету как угодно.). Не учитывает его нигде и не платит с него доп. налог. | Минус 13% и отчет. Учредители ООО платят 13%(до 2015 года было 9%) с дивидендов т.е. с любой прибыли личной. У ИП такого налога нет. Получается у организаций нагрузка в любом случае + 13%. Кроме того снятие денег с расчетного счета(а иметь его обязательно для ООО) всегда должно быть отражено в бухучете. |
В ПФР капает всегда. Предприниматель платит Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2016 году для ИП составил (всего полных месяцев 12): на страховую часть пенсии: 6204 * 26% * 12 мес. = 19356.48 рублей; на накопительную часть пенсии: 6204 * 0% * 12 мес. = 0 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 6204 * 5.1% * 12 мес. = 3796.85 рублей; Итого 23153.33 рублей+1% от сумм дохода свыше 300 000 руб./год. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. При простое ИП должен платить взносы или бегать закрывать-открывать. | Нужно оформлять директора по всем правилам. Директор платит отчисления с зарплаты, как и все сотрудники. Многие компании вообще не начисляют зарплату директору(тем более если он же учредитель), однако реакция контролирующих органов на это неоднозначная. При простое можно просто отправить директора в отпуск за свой счет. |
Нет бухучета. ИП не обязан вести бухучет(баланс и отчет о прибылях и убытках). | Есть бухучет. С 2013 года все компании обязаны вести и сдавать бухучет независимо от формы налогообложения. Если доходов и/или расходов много то без бухгалтера не обойтись. |
Если один то нет ПФР и ФСС. Если ИП один, без работников то он лишен всех «радостей» ежеквартальных отчетов в ПФР и ФСС за работников. | Всегда есть отчеты за работников. Организация всегда обязана ежеквартально подавать РСВ-1 и 4-ФСС. И это еще не все: 2-НДФЛ. А с 2016 года еще и 6-НДФЛ. |
Свободная география. Регистрация предпринимателей производится по месту жительства(тому что указано в паспорте). Если в паспорте нет постоянной регистрации, то возможно регистрировать по временной. Работать бизнесмен может где угодно в России. Регистрировать филиалы не нужно. | В других городах нужно оформляться. Регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса. Для работы в других городах обычно требуется регистрировать филиалы, представительства, обособленные подразделения. Если требуется регистрация филиала, при этом теряется право на УСН. Хотя можно регистрировать обособленное подразделение тогда право на УСН не потеряется. С 2016 года при регистрации представительства также не теряется право на УСН. |
Меньше первоначальных трат. Регистрация ИП: не требуется устав, уставной капитал, и даже печать и расчетный счет. | Больше трат при регистрации и потом. Регистрация ООО: требуется устав, уставной капитал(хотя и маленький 10 000), печать и расчетный счет. |
Отвечает всем и всю жизнь. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже после закрытия. Обязательства ИП после прекращения деятельности никуда не деваются. Сложнее судиться, но в суд подать можно даже после закрытия ИП на физ.лицо. | Отвечает только юр.лицо. Учредители ООО отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются. |
Не солидно. Многие компании не хотят работать с предпринимателем считая ИП менее престижными и надежными. Есть также строгие ограничения у многих гос.структур давать госзаказы только организациям. | Престиж. Организация более солидно и для некоторых партнёров единственно-возможная форма. Нужно уточнять насколько это критично у партнеров и смотреть требования в тендерах(госзаказах, госзакупках). |
Ограничения деятельности. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем(за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими | Ограничений таких нет. Организации могут заниматься этими видами деятельности. |
Можно патент. Только ИП вправе выбрать патентную систему налогообложения. Это выгодный режим для малого бизнеса. | Патент запрещен. Организации такую систему выбрать не могут. |
Проще с наличкой работать. Предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы(с 2012 года ИП всё-таки обязали вести её, но в июне 2014 снова отменили) | Есть денежная дисциплина по закону. В организации всегда соблюдают кассовую дисциплину(ПКО, РКО и журнал кассира-операциониста) и следить за лимитом кассы |
Проще создать. Госпошлина регистрации ИП — 800 рублей. В целом процедура регистрации ИП намного проще. | Сложнее создать. Госпошлина регистрации ООО — 4000 рублей. |
Всегда один владелец. Регистрируется только на одного человека. ИП для ведения законно-оформленного совместного бизнеса не подходит. | Возможно несколько владельцев. Может быть несколько соучредителей(до 50). В Организации возможен правильно оформленный совместный бизнес. |
Сложнее с инвестициями и кредитом. Менее привлекателен для инвесторов. Юридически сложнее описать план и обязательства. Официально не ведут бухучет, поэтому и фин. положение проследить сложнее. Банки зачастую не дают кредитов и ипотеки, либо требуют залог, поручителей. Самого ИП в залог не оставишь. | Более доступны инвестиции и кредиты. Для инвесторов более привлекателен. Возможность прописать в Уставе доп. обязательства, сделать инвесторов соучредителями или другие. Для банков само ООО и его имущество может выступать залогом. |
Небольшие штрафы т.к. это физ.лицо. Административная ответственность: приравнен к должностному лицу и максимальный штраф — 50 000 рублей | У организаций штрафы обычно в разы больше. Административная ответственность: максимальный штраф — 1 000 000 рублей |
Не должен отчитываться за оборудование в своём бизнесе и откуда оно взялось. | Должны оборудование вносить в уставный капитал. |
В ИП можно выписать доверенность, но всё равно предприниматель будет ответственным лицом и обязан подписывать первичные документы. С 1 июля 2014 года представителям ИП разрешили подписывать счета-фактуры по доверенности. | В Компании назначается директор. Это особенно важно если у бизнеса большая география. Кроме того в одной компании с 2014 года можно назначить несколько генеральных директоров. Да ИП может работать по нескольким точкам, но назначить в них директоров не может. |
ИП нельзя продать или переоформить, можно только закрыть и потом открыть. | Организацию можно продать или переоформить. |
Относительно просто закрыть. Ликвидируется(закрывается точнее) одним заявлением. Пошлина 160 рублей. | Сложнее Ликвидировать(закрыть) по куче бумаг. Пошлина 800 рублей. |
Без протоколирования ИП принимает хозяйственные решения. | Протоколируя решения ООО принимает их. Лишние штрафы. |
Налоговые системы УСН (упрощенка), ЕНВД — одинаковые. На ОСНО У ИП — НДФЛ, у ООО — налог на прибыль. У предпринимателей есть также возможность выбрать ПСН.
ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Компании на ОСНО — платит.
Организации на ОСНО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
|
|
В работе с сотрудниками равны. Трудовой кодекс почти одинаков для тех и других. Также оформляют по трудовой книжке, платят НДФЛ, ФСС и пенсионные отчисления.
|
|
Коды ОКВЭД и ОКУН общие и у предпринимателей и у компаний.
|