ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Кто платит ЕНВД?
С 1 июля 2014 года ИП на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество (используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.
C 2013 года переход на ЕНВД добровольный (N 94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п.22) в статье 346.28:»а) пункт 1 изложить в следующей редакции: «…Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.»). Добровольно уйти с единого налога на вменённый доход можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2016 года подать заявление ЕНВД-4 для предпринимателей. Иначе вы до 2017 года обязаны будете применять ЕНВД (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ 2013).
Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности (письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).
Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД или УСН патенту.
C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.
Вмененка может распространятся только:
Список видов деятельности ЕНВД
1 Оказание бытовых услуг
— Ремонт, окраска и пошив обуви
— Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
— Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
— Изготовление и ремонт мебели
— Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
— Ремонт и строительство жилья и других построек
— Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
— Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
— Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги
Бытовые услуги, оказанные юрлицам, не подпадают под ЕНВД. Ветеринарные услуги и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств не относятся к бытовым и могут быть оказаны на вменёнке как физ.лицам так и организациям.
2 Оказание ветеринарных услуг.
3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (С 2013 года услуги по проведению государственного технического осмотра транспорта).
4 Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
6 Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
7 Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
8 Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.
9 Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
10 Распространение и (или) размещение наружной рекламы.
11 Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
12 Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.
13 Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Оказание услуг юридическому лицу за безналичный через р/с (или наличный через) расчет не лишит права на применение вмененки.

Товары, реализация которых в розницу не подпадает под вмененку

№ п/п Вид продукции
1 Легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).Подакцизные товары: автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин (подакцизные товары, указанные в подп. 6 -10 п. 1 ст. 181 НК РФ)
2 Продукты питания и напитки (в том числе алкогольные) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее в случаях их реализации в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита (для такой торговли можно применять отдельный вид ЕНВД)
3 Газ
4 Грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов
5 Лекарственные препараты, которые выдаются по льготным (бесплатным) рецептам
6 Продукция собственного производства (изготовления)
7 Любые товары в случае продажи их по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети
Реализация продукции собственного производства через розничную сеть является одним из способов извлечения доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции и под ЕНВД не подпадает. Однако если организовано место общественного питание (кафе/ресторан) то оно уже подпадает под ЕНВД.
Если численность занятых в ЕНВД работников будет выше 100 человек — необходимо переходить на ОСН (на УСН также не может быть выше 100).
Переход на вмененку
На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности (если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСНО. Совмещение УСН с ЕНВД. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности (кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП) в течении пяти дней после начала деятельности (первого дохода). Заполняете форму ЕНВД-2. Штраф за опоздание с ЕНВД-1 до 10000 рублей (НК ст.116). Если у вас несколько магазинов в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления выдает «вмененщику» уведомление о постановке на учет по форме N 1-3-Учет.
При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам: с месяца следующего за месяцем когда стали на учет (если регистрация ИП в том же месяце); за первый месяц оплата как за полный месяц (если регистрация предпринимателя была раньше, не в этом месяце). Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4. C 2013 года расчет вмененки производится начиная с даты постановки плательщика на налоговый учет (либо до дня снятия с учета). При расчете учитывается фактическая продолжительность ведения деятельности в календарных днях.
Вы имеете право после прекращения применения ЕНВД перейти на УСН с начала месяца. Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.
Где платить вмененку
Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности (кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП). Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность ПФР подается туда, где и вмененка. За самого себя предпринимателя нужно платить и сдавать ПФР в родном городе по прописке предпринимателя. Как делать вычеты из налога если подается несколько деклараций в законе не сказано, значит можно распределять сумму вычетов любыми долями.